Cómo declarar los criptoactivos en el Impuesto sobre la Renta

Hay muchas preguntas sobre los activos criptográficos, incluso entre las personas que han invertido en monedas digitales durante mucho tiempo. Anteriormente, para declarar criptoactivos se llenaba el espacio genérico “otros bienes y derechos”. A partir de 2019 se actualizó el sistema con un apartado específico para la categoría en el declaración del impuesto sobre la renta.

Por tanto, al tratarse de una actividad algo reciente, pueden surgir aún más dudas. Sin embargo, tenemos buenas noticias: la tarea no es tan difícil ni tan compleja como parece. Hicimos un paso a paso muy práctico, además de separar algunos consejos y cuidados a la hora de preparar la declaración. verificar como declarar criptoactivos!

¿Qué son los criptoactivos?

Antes de comenzar con el tutorial, es interesante comprender mejor de qué estamos hablando cuando nos acercamos a la activos criptográficos. Son activos financieros digitales protegidos por un código encriptado, que generan una representación digital de los valores negociados. El término abarca todo criptouniverso: criptomonedas, NFT, blockchainsi mucho mas.

Así, pueden ser utilizados para inversiones, transferencia de valores e incluso para acceder a servicios. sin embargo, el Ingresos Federales no considera que un criptoactivo sea una moneda de curso legal🇧🇷 Es decir, no se pueden utilizar para pagar multas e impuestos o saldar deudas.

Quién debe declarar las criptomonedas

Según la norma de Receta Federal, se debe declarar cualquier criptoactivo con valor de compra igual o superior a BRL 5 por cuenta del contribuyente. Si has comprado Bitcoin por una cantidad menor, por ejemplo, no es necesario declarar.

Esta cantidad mínima se aplica a cada categoría de criptoactivos. Si un contribuyente compra R$ 6 mil en Bitcoin y R$ 2 mil en Ethereum, solo es necesario declarar el primer activo. Además, hay dos categorías que se requieren para declarar criptoactivos:

• A intercambiar de criptoactivos domiciliados fiscalmente en Brasil;
• A persona o entidad residente o domiciliado en Brasil.

Se considera intercambiar criptoactivo significa una persona jurídica, aunque no sea financiera, que ofrece servicios relacionados con operaciones realizadas con criptoactivos, incluyendo la intermediación, negociación o custodia, y que puede aceptar cualquier medio de pago, incluidos otros criptoactivos. La intermediación de operaciones realizadas con criptoactivos se define por la provisión de entornos para realizar la compra y venta de criptoactivos. En Brasil, Mercado de Bitcoin y Foxbit son algunas de esas plataformas.

Declaración de operaciones con criptoactivos

Es fácil incluir el criptoactivos en su declaración de impuestos. Acceda al sistema y complete la información que debe ser declarada al IRS🇧🇷 Seguimiento del procesamiento de la declaración para comprobar el estado de la entrega.

A Ficha de Bienes y Derechos, donde los contribuyentes deben declarar sus activos (como bienes raíces, vehículos e inversiones financieras), se reorganizó en nueve grupos principales, incluido un nuevo grupo solo para criptoactivos.

1. Para empezar, el contribuyente debe seleccionar la grupo 8 - Criptoactivos🇧🇷 En él, habrá códigos que especifiquen los tipos de monedas digitales:

2. Luego, deberás elegir entre los siguientes códigos:

• Codigo 01: criptoactivo Bitcoin - precio mínimo garantizado;
• Codigo 02: otras criptomonedas, conocidas como altcoins. Ejemplo: Ether (ETH), Ripple (XRP), Bitcoin Cash (BCH) y Litecoin (LTC);
• Codigo 03: activos criptográficos conocidos como stablecoins. Ejemplo: Tether (USDT), USD Coin (USDC), Token digital brasileño (BRZ), Binance USD (BUSD), DAI, True USD (TUSD), Gemini USD (GUSD), Paxos USD (PAX), Paxos Gold (PAXG) y otra;
• Codigo 10: activos criptográficos conocidos como Tokens no fungibles (NFT);
• Codigo 99: otros criptoactivos. Incluye fichas, activos digitales no considerados criptomonedas.

3. Ubique y seleccione su criptoactivo, luego informe la cantidad aplicada y los datos del corredor o billetera digital donde se encuentra en el campo "Discriminación". Ejemplo: Bitcoin (BTC) — Cantidad, nombre y CNPJ de la empresa donde se custodia, o modelo de monedero digital utilizado, cuando se realice la custodia propia.

Las ganancias mensuales inferiores a R$ 35 deben informarse en el formulario “Renta exenta y no gravable”. La utilidad anual total, en cambio, se realiza con el código “05 — Ganancia de capital en la venta de bienes”.

Declaración de la renta con criptoactivos

Si está invirtiendo en criptoactivos, vendiéndolos y generando ganancias, dichos ingresos también deben declararse. O monto solo será gravado si supera R$ 35 mil reales🇧🇷 Entonces, si este es tu caso, la operación debe ser declarada en el Ficha de plusvalías.

Ahora, con una ganancia inferior a R$ 35, no hay impuesto y la operación debe completarse en el formulario de registro. “Renta exenta y no gravada”. El recorte del valor de la exención se realiza considerando el valor total de la venta y no el valor de las utilidades obtenidas por el inversionista.

Las personas que vendieron activos por menos del precio de compra, es decir, sufrieron una pérdida, no están sujetas a impuestos, aunque el valor de venta supere los R$ 35. La tasa no aplica sobre el valor total de los criptoactivos, solo sobre los ingresos. De esta forma, la renta recibe los siguientes porcentajes de tributación:

El impuesto a las ganancias de capital se paga mensualmente

A la declaración de ingresos y ganancias con criptomonedas debe ser mensual. Él mismo calcula las ganancias mensuales con criptoactivos, emite el Documento de Recaudación de Ingresos Federales (Darf) y pagar el impuesto. Recordando que esto es obligatorio solo para negociaciones que excedan R$ 35 mil.

Con el Darf emitido, las personas naturales o jurídicas deberán enviar información sobre transacciones con criptoactivos al IRS hasta las 23:59:59, hora de Brasilia, del último día hábil del mes siguiente al mes en que se realizaron las operaciones. El documento puede ser emitido y completado en el sistema siscalweb, en la página de IRS🇧🇷 Si la ley le exige que presente la declaración, pero la envía después de la fecha límite, se le cobrará Multa por Entrega Extemporánea de Declaración (MAED).

Precauciones al declarar criptoactivos

¿Qué precauciones debe tomar al declarar sus criptoactivos? Renata Mancini, Responsable de Cumplimiento y Riesgo de novadax y presidente de ABCscript, separó algunos consejos para evitar errores y retrasos.

En primer lugar, recuerda que la declaración de criptoactivos sigue el mismo patrón que otras inversiones y activos. El IRS viene haciendo cada vez más fácil el proceso de declaración del IRPF y, ese año, cada criptoactivo recibió un código que debe ser seguido por el declarante, facilitando su declaración. ¡Los NFT y los tokens también deben declararse!

Como explicamos, el inversor no paga impuestos sobre la apreciación de su criptografía. Para la Renta lo importante es la cantidad que el contribuyente pagó por ellos, y no su valor de mercado. Renata recomienda que el contribuyente solicite a su corredor documentos e informes de ingresos para que tengas tu propio control de tus operaciones y cruces los datos con los informes proporcionados.

A la declaración de cryptos debe hacerse en reales, y hay un valor mínimo a declarar, superior a R$ 1 mil. La Receita Federal creó varias categorías y códigos en el “Hoja de Bienes y Derechos”, por lo que el especialista enfatiza que es necesario prestar atención al llenado de acuerdo a la funcionalidad de cada criptoactivo. En el campo deDiscriminación", proporcionar tantos detalles sobre el tipo, cantidad y nombre de la empresa donde se encuentra el bien en custodia.

O mercado de criptomonedas se está volviendo cada vez más popular en Brasil, así que esté preparado para declarar sus inversiones y ganancias para no pagar una multa.

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Fontes: Agencia Brasil, ABCscript.